Regímenes fiscales para las sociedades mercantiles

Al iniciar un negocio propio, deberás de darte de alta ante el SAT (Sistema de Administración Tributaria) de acuerdo al régimen fiscal que te corresponde.

El régimen fiscal, en el cual tributes, definirá la forma en la que pagues y declares tus impuestos, por lo cual es muy importante estar informado de las implicaciones que conlleva.

Para poder definir el régimen que te corresponde, debes tomar en cuenta si deseas operar tu negocio como una persona física o persona moral. 

En México, para poder ser una persona moral es necesario constituir una sociedad. Por esta ocasión hablaremos específicamente de las sociedades mercantiles, las cuales son exclusivamente para las empresas con fines de lucro.

¿Quieres aprender más al respecto? ¡Continúa leyendo este artículo!

¿Qué es una sociedad mercantil?

Una sociedad mercantil es una figura jurídica que permite que dos o más personas (físicas o morales) se unan para crear una empresa con fines de lucro.

¿Qué tipos de sociedades mercantiles existen?

Los 3 tipos de Sociedades Mercantiles más comunes en México son:

• SA de CV (Sociedad Anónima de Capital Variable)
• SAPI (Sociedad Anónima Promotora de Inversión)
• S de RL (Sociedad de Responsabilidad Limitada) 

¿Qué regímenes fiscales existen para las sociedades mercantiles?

Actualmente, en México existen 2 regímenes fiscales para que las personas morales puedan inscribirse al SAT y contribuir con sus impuestos.

• Régimen General de Personas Morales: Régimen general para las empresas morales que no cumplen los requisitos fiscales para tributar en el RESICO. 
• Régimen Simplificado de confianza para Personas Morales: régimen Obligatorio para las personas morales que cumplen con los requisitos fiscales.

¿Qué personas morales pueden optar por el RESICO?

Están obligadas a tributar en este régimen las personas morales con las siguientes características:

• Sean residentes en México
• Estén únicamente constituidas por personas físicas
• Sus ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior no excedan de 35 millones de pesos o, si recién inician operaciones, estimen que sus ingresos no excederán dicha cantidad
  

¿Qué personas morales no tributarán en el RESICO?

Las personas morales con las siguientes características:

• Uno o varios de sus socios, accionistas o integrantes, participen en otras sociedades mercantiles.
• Los contribuyentes que realicen actividades a través de fideicomiso o asociación en participación.
• Las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Finanzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito
• Las personas en el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades Coordinados
• AGAPES
• Las Sociedades Cooperativas de Producción
  

Recuerda que es muy importante estar bien informado de las implicaciones que conlleva cada uno de los regímenes y llevar un control correcto de la contabilidad para evitar problemas con el SAT.

¿Quieres conocer más contenido fiscal para emprendedores? Sigue la cuenta de la Máster en Impuestos Denisse del Castillo, colaboradora de este artículo.